Налоговый вычет по имуществу представляет собой возможность возврата предварительно уплаченного подоходного налога при приобретении недвижимости. "Но я ведь не платил налоги", – можете возразить вы, и в этом случае вы абсолютно правы. Подоходный налог, также известный как НДФЛ, в размере 13% ежемесячно удерживается и выплачивается за вас вашим работодателем, при условии, что вы официально трудоустроены и получаете заработную плату.
Суть в том, что при приобретении квартиры, дома или земельного участка государство предоставляет вам возможность вернуть на свой счет 13% от суммы сделки. Однако это не так просто, так как у суммы покупки существует определенный лимит. Подробности об этом можно узнать из данной статьи.
Кто имеет право на налоговый вычет за ипотеку
Право на вычет при покупке квартиры возникает у налоговых резидентов Российской Федерации (согласно п.2 ст.207 НК РФ), которые приобретают жилье за свои средства или в кредит. Главное – сохранить документы, подтверждающие факт оплаты недвижимости. Подробный список необходимых документов приведен ниже.
Если вы состоите в браке и приобретаете жилье, то право на вычет в полном объеме принадлежит обоим супругам, или они могут распределить его по соглашению (согласно Письмам ФНС от 14.11.17 № ГД-4-11/23004@, ГД-4-11/23003@).
Вычет не предоставляется, если жилье приобретается у взаимозависимого лица, такого как супруг(а), родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун или подопечный (согласно ст. 105.1 НК РФ).
Размер вычета при покупке квартиры зависит от того, приобретается ли жилье за собственные средства или в кредит (ипотека).
При использовании ипотеки можно претендовать на два вида вычетов одновременно:
- Основной вычет на стоимость приобретенного жилья.
- Вычет на уплаченные проценты по ипотеке.
Максимальный размер основного вычета на стоимость жилья составляет 2 миллиона рублей (согласно п.1 п.3 ст.220 НК РФ). Однако на ваш счет вернется всего лишь 13% от этой суммы – 260 тысяч рублей.
Если вы приобрели квартиру в ипотеку, у вас есть возможность получить вычет по уплаченным процентам. Максимальная сумма вычета по уплаченным процентам составляет 3 миллиона рублей, что означает, что вам вернут лишь 13% этой суммы – 390 тысяч рублей.
Так было не всегда. До 1 января 2014 года возврат налога по процентам не имел ограничений, и НДФЛ можно было вернуть с любой суммы.
Важно отметить, что если ваша квартира была приобретена до 1 января 2014 года, и с тех пор вы не получали возврат НДФЛ по ипотеке, то вам полагается вычет в полном объеме уплаченных расходов. Чтобы получить вычет в полном размере – 260 тысяч рублей, ваша годовая зарплата должна составлять не менее 2 миллионов рублей. В противном случае сумма вычета будет распределена на несколько лет, пока вам не вернут весь НДФЛ. Это условие также применяется к налоговому вычету по уплаченным процентам.
Необходимые документы для оформления налогового вычета по квартире
Для подачи документов на получение налогового вычета есть два варианта: представить их лично в налоговую инспекцию, в отделение по работе с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Вот список документов, необходимых для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРН
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии
- Акт приема-передачи квартиры
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки)
- Копия свидетельства о браке (в случае, если квартира является общей совместной собственностью)
- Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами
- Справка по форме 2-НДФЛ (при предоставлении налоговой декларации)
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Эти документы могут быть поданы лично в налоговую инспекцию или отправлены через онлайн-кабинет налогоплательщика для получения вычета по квартире.